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发布时间:2022-07-17 00:15:20 来源:艾尚体育官网 作者:艾尚体育注册

  (3)说明你公司1年以内的预付账款期后结转情况,同时,结合你公司经营情况、资金链情况,说明你公司...

  (3)说明你公司1年以内的预付账款期后结转情况,同时,结合你公司经营情况、资金链情况,说明你公司报告期内新增大额预付款项的原因及合理性:

  公司2020年下半年度,受国内疫情好转,整体市场恢复良好,行业下游客户业务量需求见长等原因影响,公司为巩固客户群体对2021年发展做了战略规划,为完成2021年销售任务,锁定成本,提高公司效益,决定对部分产品提前做备货准备。报告期内,市场环境及政策改变,客户需求骤减加之部分银行抽贷压贷,导致资金紧张,截止回函日公司与合作供应商极积沟通协商,取消部分采购合同,让损失及风险降到最低。目前,公司一年以内的主要预付账款期后已结转采购金额69,318,675.63元;部分预付账款由于资金链紧张,结合现在经营情况和存货库存量,与主要供应商深圳市信****实业有限公司、深圳市行****有限公司、深圳市彪****有限公司协并达成合同终止协议,在约定的时间内退回已支付未交货的预付款,涉及金额50,348,596.07元,截止回函日已收回41,786,250.19元。综上,公司报告期内预付款项是合理的。

  (4)请你公司进一步核查相关预付款是否存在流向关联方的情形,是否存在被大股东及其关联方非经营性资金占用的情形,请独立董事发表意见。

  经向相关方问询确认,公司相关预付款不存在流向关联方的情形,不存在被大股东及其关联方非经营性资金占用的情形。

  根据我们要求公司提供的和亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)核查提供的书面资料,包括了供应商合同、相关交易、付款退款书面材料以及工商系统核查的供应商股权结构、人员构成等信息,涉及了2021年度控股股东及其他关联方是否占用公司资金情况、公司及公司董事、监事、高级管理人员与上述相关方是否存在关联关系等问题,进行了认真的书面审阅,证据证明公司及公司董事、监事、高级管理人员与上述相关方不存在关联关系,不存在相关预付款流向关联方的情形,不存在被大股东及其关联方非经营性资金占用的情形。

  16. 截至报告期末,你公司其他应收款账面余额为148,345,673.01元,其中,按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款账面余额为141,511,127.02元。请你公司:

  (1)补充披露前五名其他应收款的单位具体名称、款项往来发生的具体时间、内容、原因和必要性;

  (2)结合上述款项往来方与你公司及你公司董事、监事、高级管理人员的关联关系,说明是否构成对你公司的非经营性资金占用,请你公司独立董事发表意见;

  经向公司及公司董事、监事、高级管理人员询问确认,上述款项往来方与公司及公司董事、监事、高级管理人员不存在关联关系,不存在对公司的非经营性资金占用的情形。

  根据亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)核查的情况和我们要求公司提供的书面材料,我们对2021年度控股股东及其他关联方是否占用公司资金情况、公司及公司董事、监事、高级管理人员与上述往来方的关联关系进行了认真的书面审阅,证据证明公司及公司董事、监事、高级管理人员与上述往来方不存在关联关系,不存在被大股东及其关联方非经营性资金占用的情形。

  (3)结合上述款项期后回款情况以及上述往来方的履约能力,说明你公司坏账准备计提是否充分;

  公司将上述其他应收款按账龄组合计提预期信用损失。经了解第一名深圳市恒晟产业园发展有限公司具备较强的信誉和资本实力,具备支付股权转让款的履约能力。截至回函日,恒晟产业园剩余未支付的股权转让款共计138,155,061.46元。基于恒晟产业园良好的信誉和资本实力,根据目前沟通进展,双方就股权转让事项已基本达成一致意见,拟于近期继续推动股权转让事宜,因此公司认为,收回本次股权转让的剩余股权转让款不存在重大不确定性的风险。第二名至第五名均为公司正常经营活动业务产生的应收项目,公司将加强应收款管理,确保款项及时收回。

  其他应收款其中主要为应收深圳市恒晟产业园发展有限公司计138,155,061.46元,系应收深圳市恒晟产业园发展有限公司代偿被转让方惠州洲际应付易尚展示债务,尚需待易尚展示完成目标公司房产抵押登记解除手续后,才能收回上述款项;其他应收款项经核实,与实际情况相符。未发现上述款项存在关联往来关系。

  17. 2018年2月13日,你公司披露《关于控股子公司拟销售房产的公告》,涉及易尚创意科技大厦建成后总建筑面积约5.57万平方米,备案均价为每平方米79,999元,每套备案价以深圳市规划和国土资源委员会核准的价格为准。目前,该部分房产已取得深圳市房地产预售许可证(深房许字[2018]宝安001号),正处于销售过程中。截至报告期末,已销售面积10,032.68平方米。请你公司:

  (1)具体列示上述房产自2018年起,每年的销售情况,包括预售面积、每平方米均价、金额、净利润、变化幅度,并说明房地产预售业务收入及利润的确认时点及依据

  公司于2018年2月12日召开的第三届董事会2018 年第一次会议,审议通过了《关于控股子公司拟销售房产的议案》,同意公司控股子公司深圳市易尚数字技术发展有限公司销售其新建成的易尚创意科技大厦部分房产。易尚创意科技大厦建成后约10850平方米房产可公开销售,其中办公部分约8682.54平方米,商业部分约 2167.46 平方米。易尚创意科技大厦自2018年起每年的销售情况如下:

  2018年公司开展房产销售业务,受房地产行业市场行情高涨影响,2018-2019年公司房产销售业务收入递增,其中2018年销售均价较高,2019年受市场调整政策影响,销售均价较2018年销售价格有所回落,2018-2019年公司房产销售面积占可供销售房产面积比例约77%,销售情况良好。2020一2021年,受宏观经济低迷的负面影响,房产市场处于下行周期,导致公司房产销售均价下滑,同时因公司可售房产资源减少,销量受限,房产销售业务收入下降。

  房地产销售是以本公司房地产竣工验收合格,签订了不可逆转的销售合同,买方按照销售合同约定支付了全部或者部分购房款且有能力支付剩余房款,买卖双方已经办理了房产交接手续时确认收入的实现,同时结转营业成本确认利润实现。

  (2)请亚太所对报告期内上述房地产收入及利润的确认时点及依据核查并发表专项意见。

  报告期内公司共销售3套办公楼,销售收入(不含税)计9,531,690.47元,于2021年3月和6月分别确认收入,确认依据为买卖双方签订了不可逆转的销售合同,买方按照销售合同约定支付了全部或者部分购房款且有能力支付剩余房款,买卖双方已经办理了房产交接手续时确认收入的实现,同时结转营业成本确认利润实现,按照账面销售情况结转成本7,039,744.64元,实现利润计2,491,945.83元。

  18.报告期内,你公司自用房地产转换为投资性房地产的公允价值变动产生其他综合收益-10,039,829.56元。请你公司:

  (1)说明上述房地产的基本情况,包括不限于房地产的地点、面积、原自用的用途,说明该房地产转为投资性房地产的目的及合理性,是否影响公司的生产经营。

  报告期内,公司投资性房地产变动产生其他综合收益-10,039,829.56元,主要系转让惠州洲际易尚股权导致投资性房地产减少所致。上述房地产为位于惠州市仲凯新区创意终端展示产品生产基地(厂房1、厂房2、宿舍1)3栋厂房,面积约1.5万平方米,持有公司为惠州市易尚洲际展示有限公司,原自用于办公及生产。公司于2020年1月17日召开的第四届董事会2020年第一次会议,审议通过了《关于会计政策变更的议案》。随着创意终端展示产品生产基地逐渐竣工,为了更加客观的反映公司持有投资性房地产的公允价值,根据《企业会计准则第 3 号一投资性房地产》,公司拟自 2019年1月1日起对投资性房地产的后续计量模式进行会计政策变更,由成本计量模式变更为公允价值计量模式。会计政策变更后,公司将按评估机构出具的相关投资性房地产评估结果作为投资性房地产的公允价值。公司上述房产位于惠州市,属粤港澳大湾区,房地产交易和出租市场活跃,类似房产的市场价格容易取得,公司对投资性房地产的公允价值可以做出合理估计,采用公允价值计量投资性房地产满足企业会计准则的相关规定。另外,公司房产的成本价与公允价值差异较大,对投资性房地产的后续计量改为公允价值计量,可以更客观的反映公司财务状况。

  综上,上述房地产转为投资性房地产是合理的。该投资性房地产自2019年起均已对外出租并以公允价值后续计量,不会影响公司的生产经营。

  (2)说明本期将自用房地产转为投资性房地产的具体会计处理依据、是否符合企业会计准则的相关规定;

  按企业会计准则规定,采用公允价值计量投资性房地产,应当同时满足以下两个条件:投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场;企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值做出科学合理的估计。

  2019年公司根据国众联评报字(2020)第3-0096号资产评估报告,上述投资性房地产2019年12月31日的公允价值为75,407,324.00元,且该房地产在2019年的年初(转换日)至年末公允价值未发生较动。转换日该部分房产账面价值62,020,684.59元,转换当日的公允价值大于原账面价值,综合考虑税费及递延所得税负债的影响,公司将其差额计入其他综合收益。2021年2月26日易尚公司与恒晟公司签订股权转让协议,协议约定易尚公司出售全资子公司惠州市易尚洲际展示有限公司100%股权,报告期末上述投资性房地产不再纳入合并范围。报告期内,处置上述投资性房地产转出其他综合收益-10,039,829.56元符合《企业会计准则》的相关规定。

  报告期内其他综合收益减少10,039,829.56元系合并范围减少(转让惠州市易尚洲际展示有限公司)造成的,我们认为该事项的会计处理符合企业会计准则的规定。

  19.年报显示,报告期内,你公司固定资产下房屋及建筑物期初余额为349,933,487.60元,因合并范围变动减少114,395,579.63元。请你公司说明上述因合并范围变动减少的具体情形,金额核算依据,折旧和减值计提是否充分;请亚太所核查并发表专项意见。

  因合并范围变动减少114,395,579.63元是出售全资子公司惠州市易尚洲际展示有限公司所致,该公司所持有的位于惠州市仲恺高新区沥林镇英光村英光一路8号房产,金额核算依据是该房产确认的原值。2021年1月23日公司第四届董事会2021年第一次会议,审议通过了《关于全资子公司拟出售房产的议案》,为优化公司资产结构,增加流动性,同意出售全资子公司惠州易尚所持有的位于惠州市仲恺高新区沥林镇英光村英光一路8号房产。2021年2月26日公司第四届董事会2021年第二次会议审议通过了《关于出售全资子公司股权的议案》,同意在保留惠州房产的前提下公司将对惠州易尚进行相关资产剥离与调整,按交易总价款人民币 22,000 万元将所持惠州易尚100%的股权出售给深圳市恒晟产业园发展有限公司。惠州市易尚洲际展示有限责任公司于2021年6月完成转让,公司不再持有标的公司股权,交易标的不再纳入公司合并报表范围。

  该房产根据房产建设达到预定使用状态时的土地使用权剩余年限确定房产的折旧年限,采用年限平均法计提折旧、残值率为5%。资产确认时点是2018年5月31日,折旧期间数为512个月。截止到股权转让时点,该房产累计折旧7,004,673.26元,折旧如下:

  综上,固定资产累计折旧=1,485,278.60+5,519,394.66=7,004,673.26元。折旧计提充分、合理,符合《企业会计准则第4号一固定资产》的规定。

  根据《企业会计准则第4号一固定资产》的规定,企业在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项固定资产可能发生减值的,企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。企业每期末对该房产进行检查,如发现存在下列情况,应当计算固定资产的可收回金额,以确定资产是否已经发生减值:

  ⑵固定资产市价大幅度下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌,并且预计暂时不可能恢复;

  ⑶企业所处经营环境,如技术、市场、经济或法律环境,或者产品营销市场在发生或在发生重大变化,并对企业产生负面影响;

  ⑷同期市场利率等大幅度提高,进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率,并导致固定资产可收回金额大幅度降低;

  ⑸固定资产预计使用方式发生重大不利变化,如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形,从而对企业产生负面影响;

  公司期末对该房产进行检查,不存在上述资产减值迹象,房产不计提资产减值准备,符合《企业会计准则第4号一固定资产》的规定。

  经过核查,我们认为上述因合并范围减少的固定资产相关会计处理符合企业会计准则的规定,经过测算,相应的折旧和减值计提是充分、合理的。

  20.报告期内,你公司新增民间借款151,625,694.87元。请你公司:

  (1)补充说明上述借款发生的时间、合同签署日期、借款用途、出借方、借款利率、抵押物情况、借款期限、到期时间等;

  (2)说明公司截至目前的偿还情况,是否存在逾期情形,如是,说明逾期金额、逾期利率、相关抵押物是否存在被强制执行的风险,是否会影响你公司正常经营,同时,说明你公司拟采取或已采取的措施;

  截止目前,上述借款已归还45,114,843.00元,存在部分到期未归还,到期未归还金额60,180,851.87元,逾期利率与原借款利率一致。目前公司与出借方正在友好协商,多渠道寻求解决逾期债务的方法,力争以展期等方式解决违约债务问题。若后续协商无果,有可能导致相关抵押物被实施强制执行措施,将可能在一定程度上对公司的生产经营产生影响。公司将严格按照有关法律法规的规定和要求,认真履行信息披露义务,及时做好信息披露工作。请广大投资者理性投资,注意风险。

  (3)请你公司具体说明采用民间借款的原因,你公司是否存在被金融机构抽贷、停贷等情况,如是,说明你公司是否存在流动性危机,并说明你公司为解决金融机构抽贷、停贷等所采取的具体应对措施。

  自2021年一季度开始,公司存在被金融机构抽贷、停贷等情况,为保障公司经营周转,解决公司流动资金的需求,公司经过多渠道融资,采用民间借款方式补充流动资金。公司将继续与债权人保持积极沟通,结合已成功展期及续贷的处理模式,将持续积极推进解决到期债务事项,改善融资期限结构等方式逐步降低流动性风险。继续加强控制诉讼风险,减少损失。公司将以控制流动性风险为经营前提,加强公司全面预算管理,强化内部经营责任考核,降低费用开支,提升盈利能力。同时,做好科学的资金统筹,合理安排资金使用,重点关注应收账款及存货周转效率,加快。加强供应链管理,采取更加合理的付款账期及结算方式。完善公司内部控制机制,加强风险管理,规范运作,有效提升管理水平,促进公司业务良性开展,确保公司的可持续发展。

  21.报告期内,你公司新增预计负债12,000,000.00元,主要是公司与深圳市恒晟产业园发展有限公司关于惠州易尚股权转让事宜尚未达成一致意见部分涉及金额。请你公司:

  (1)具体说明上述转让事宜尚未达成一致意见的原因,结合相关合同条款,说明是否存在你公司或交易对手方违约的情形,如是,说明你公司拟采取的措施,是否涉及相应诉讼情形;

  2021年2月26日公司与深圳市恒晟产业园发展有限公司(以下简称“恒晟公司”)已签订关于惠州市易尚洲际展示有限公司(以下简称“易尚洲际”)股权的转让协议,协议约定公司按交易总价款人民币22,000万元将所持惠州易尚 100%的股权出售给恒晟公司,双方确认本次交易为承债式收购,即本次交易总价款22,000万元中的20,000万元,作为恒晟公司为易尚洲际偿还甲方的应付款项,剩余2,000万元作为本次交易的股权转让的对价。转让协议第三条3.1约定自恒晟公司将第二期交易价款支付至共管账户之日起5个工作日内,双方应当办理结清抵押贷款并完成易尚洲际不动产的抵押登记解除手续,易尚公司在取得易尚洲际的不动产之不动产权证书原件当日将证书交付给恒晟公司。协议第六条6.4约定若易尚未按本协议约定办理标的不动产解除抵押登记手续或易尚公司违反本协议约定的义务,恒晟公司有权要求易尚公司在30日内纠正违约行为或采取补救措施;逾期超过30日甲方仍未纠正或采取补救措施的,恒晟公司有权解除本协议,并有权要求易尚公司额外支付1000万元人民币违约金。2021年6月21日易尚公司与恒晟公司就股权转让支付步骤事宜签订补充协议,约定若易尚洲际所持有不动产权在2021年7月5日前不能解除房产抵押,易尚公司需赔偿恒晟公司违约金200万元。

  截止目前因易尚洲际其所持有的不动产尚未解除抵押,未达到双方协议订立时的预期效果,目前双方就股权转让协议的履行问题在进一步的洽谈,积极友好协商解决上述问题,已基本达成一致意见,拟于近期继续推动股权转让事宜,目前不涉及相应诉讼情形。

  (2)说明截至目前,上述股权转让款项是否已全部收回,如是,请亚太所进行核查并发表意见,如否,请公司说明预计收回的时间以及拟采取或已采取的措施。

  截至目前,交易总价22000万元中股权转让款2000万元全部收回,剩余恒晟产业园代易尚洲际偿还公司往来款余额13815.51万元尚未收回。公司将积极筹集资金归还易尚洲际不动产抵押的借款,解除易尚洲际不动产抵押。经双方友好协商,恒晟产业园承诺易尚洲际不动产解除抵押后支付交易余款。

  根据双方签订的股权转让协议,双方确认本次交易为承债式收购,即本次交易总价款22,000万元中的20,000.00万元作为深圳市恒晟产业园发展有限公司为目标公司偿还易尚展示的应付款项,剩余2,000.00万元作为本次交易的股权转让的对价。截止目前,深圳市恒晟产业园发展有限公司已支付易尚展示上述款项计8,184.49 万元,其中股权转让款项2,000.00万元已全部付清。

  22.报告期内,你公司按公允价值计量投资性房地产减值计提导致产生公允价值变动损益-129,253,996.24元。请你公司详细说明公司对上述房地产的具体测算过程及依据、关键参数选取过程,相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定;请亚太所核查并发表专项意见。.

  报告期内,公司采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益-129,253,996.24元,系公司易尚创意科技大厦及易尚三维产业园形成。

  易尚创意科技大厦总建筑面积55750.3平方米,位于深圳市宝安区新安街道,属粤港澳大湾区,房地产交易和出租市场活跃,类似房产的市场价格容易取得,公司对投资性房地产的公允价值可以做出合理估计,采用公允价值计量投资性房地产满足企业会计准则的相关规定。公司提供有关投资性房地产的详细资料,委托深圳市国房土地房地产资产评估咨询有限公司(以下简称“评估公司”)出具了房地产评估报告《深国房评字第03号》,并以评估报告测算的公允价值入账。评估过程中相关参数的取值过程、取值结果如下:

  评估人员进入现场后根据委托人提供的资产评估申报表进行账表核对,同时对资产评估申报表中评估项目的结构特征与申报的资产技术特征表所报数量和特征是否相符进行了核对并加以调整。

  对被评估对象逐一进行了现场勘察,根据申报表,核对各评估对象的名称、坐落地点、面积等,并对照企业评估基准日时的资产现状,将资产评估申报表中的缺项、漏项进行填补,做到账实相符,不重不漏。在勘察时,主要察看了房地产现状、基础状况以及使用情况,并作了详细的观察记录。

  评估公司对深圳市宝安区新安街道易尚创意科技大厦共221套投资性房地产(以下简称“评估对象”)采用收益法进行评估,本次收益法采用持有加转售模式。选用持有加转售模式进行评估,可按以下公式计算:

  (3)房地产第一年净收益=月租金单价×有效出租面积×12×(1-空置率)+年其他收入-增值税-城建维护税-教育费附加-地方教育费附加-房产税-印花税-管理费-维修费-保险费;

  对于转售收益的计算可采用市场法对评估对象现时点的价格进行评估,再通过预测评估对象的价格增长率,得出评估对象期末转售的价值。

  (1)评估公司通过选取以上三个办公物业的市场成交案例,采用市场法测算得出的评估对象现时点的评估单价。

  考虑到评估对象的持有期转售收益时间跨度较长,不确定因素较多,风险相对较大,因此对期末转售收益进行折现时建议选用相对较大的折现率。结合至价值时点中国人民银行五年定期存款年利率2.75%、评估对象物业类型、所处片区的租赁情况以及深圳市写字楼房地产市场的行情,期末报酬率取5.7%计算评估对象评估单价。

  经以上测算得出本次评估对象评估差值额128,934,605.00元,减值率为7.80%。扣除公司自用房产评估减值额,公司采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动损益-122,258,704.20元。

  易尚三维产业园总建筑面积45415.10平方米,位于深圳市宝安区航城街道,属粤港澳大湾区,房地产交易和出租市场活跃,类似房产的市场价格容易取得,公司对投资性房地产的公允价值可以做出合理估计,采用公允价值计量投资性房地产满足企业会计准则的相关规定。公司提供有关投资性房地产的详细资料,委托国众联资产评估土地房地产估价有限公司(以下简称“评估公司”)出具了房地产评估报告《国众联评报字(2022号)第3-0061号》,并以评估报告测算的公允价值入账。评估过程中相关参数的取值过程、取值结果如下:

  评估人员进入现场后根据委托人提供的资产评估申报表进行账表核对,同时对资产评估申报表中评估项目的结构特征与申报的资产技术特征表所报数量和特征是否相符进行了核对并加以调整。

  对被评估对象逐一进行了现场勘察,根据申报表,核对各评估对象的名称、坐落地点、面积等,并对照企业评估基准日时的资产现状,将资产评估申报表中的缺项、漏项进行填补,做到账实相符,不重不漏。在勘察时,主要察看了房地产现状、基础状况以及使用情况,并作了详细的观察记录。

  评估公司对深圳市宝安区西乡街道易尚三维产业楼共18套投资性房地产(以下简称“评估对象”)采用市场法进行评估,本次市场法选择直接比较法。

  基本公式:评估对象价值=可比交易实例价格×交易情况修正系数×交易日期修正系数×区位因素修正系数×实物状况修正系数×权益状况因素修正系数

  2、通过对房地产市场的分析,结合评估人员收集的资料,参照交易案例的房屋用途、交易情况、交易日期、交易方式、区位状况、实物状况和权益状况等差别,根据影响该类型房地产价格的主要因素确定比较因素。

  3、将评估对象的因素条件指数与可比实例的因素条件指数进行比较,测算得易尚三维产业楼1号楼8层评估单价为28,298元/㎡。

  4、由于评估对象所在宗地须整体转让,不得分割,故根据市场调查分析及评估对象状况,综合确定整体转让与单层物业转让的调整系数为80%,根据调整系数测算得评估对象整体转让下的评估单价为22,600元/㎡

  经以上测算得出本次评估对象评估差值额7,560,764.00元,减值率为1.74%。扣除公司自用部分,采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动损益-6,995,292.00元。减值的主要原因是近一年来深圳市工业类、商办类房地产的市场价格有所下降。

  综上,公司认为本次投资性房地产评估中运用的评估方法、相关参数的取值过程、取值结果具有合理性和公允性。公司对投资性房地产所采用的初始计量和后续计量方法符合《企业会计准则》的相关规定。

  3、我们取得和查阅了由管理层聘请的评估师出具的投资性房地产公允价值评估报告;

  4、我们评价了公司聘请的评估机构的胜任能力,评估人员的专业素质和客观性;

  5、我们与聘请的第三方评估机构对原评估机构出具的评估报告同时进行了复核,重点复核了评估报告中的技术参数选择、方法运用的合理性、技术说明的计算过程、评估结论的公允性;

  6、我们评估了公司2021年12月31日投资性房地产公允价值的列报与披露。

  我们认为本次投资性房地产评估中运用的评估方法、相关参数的取值过程、取值结果具有合理性和公允性。我们认为投资性房地产所采用的初始计量和后续计量方法符合《企业会计准则》的相关规定。

  23.报告期内,你公司营业外支出为46,067,090.55元,形成原因为存货非正常报废损失、预计损失等。你公司因东融怡亚通相关货物毁损和易尚香港相关货物毁损产生非正常损失28,714,193.68元。

  请你公司:说明除上述两项货物损失外,其他营业外支出的产生原因及确认依据;请亚太所核查并发表专项意见。

  公司因东融怡亚通相关货物毁损和易尚香港相关货物毁损产生非正常损失28,714,193.68元。除上述两项货物损失外,其他营业外支出的产生原因:

  (1)与魏**的民间借贷纠纷。该案借贷本金20,000,000.00元,利息应计至借款本息还清之日止(暂计至2021年11月16日的利息为人民币1,589,583.33元);偿还所欠逾期还款违约金应计至借款本息还清之日止(暂计至2021年11月16日的违约金为人民币5,165,000.00元),该部分违约金已计入预计负债。

  (2)与深圳市恒晟产业园发展有限公司的股权转让纠纷。2021年2月26日易尚公司与恒晟公司签订股权转让协议,协议约定易尚公司出售全资子公司惠州市易尚洲际展示有限公司(以下简称“易尚洲际”)100%股权,交易总价2.2亿,其中2000万元为股权交易款,2亿作为易尚洲际应归还总部的往来款。目前该事项仍在进行中,尚未完成交付,主要系因交易标的易尚洲际的不动产抵押情况未达到合同订立时的预期效果,涉及争议金额约12,000,000元。目前深圳市恒晟产业园发展有限公司未诉诸法律程序,目前仍在协商中,争取尽快解决。

  我们对营业外支出(扣除存货损失)进行了核查,其中因违约产生的违约金17,165,000.00元,与仲裁申请书及相关合同协议核对相符,与魏**的合同违约事项已进入仲裁阶段,与深圳市恒晟产业园发展有限公司的合同违约事项尚在双方协商中;其余主要为税收滞纳金支出。

  24.2021年11月5日,你公司披露《关于关联交易的公告》显示,你公司持股5%以上的股东林庆得拟为公司提供借款,借款总金额不超过人民币5,000万元,林庆得已于2021年11月5日提供了3000万元借款。请你公司说明截至目前的款项支付进展,同时,具体说明上述借款的使用情况。

  基于公司生产经营的需要、战略经营规划及银行还款安排等综合考量,2021年11月4日公司第四届董事会2021年第十二次会议审议通过了《关于关联方向公司提供借款暨关联交易的议案》。林庆得先生于公司董事会审议通过并披露了《关于关联交易的公告》后提供了借款。截止目前,上述借款5000万元已于2022年2月16日全部收到,收到的款项用于公司生产经营及补充公司流动资金。

  25.报告期内,你公司新设深圳市易尚数字技术发展有限公司和昆山市易尚洲际展示有限公司,报告期内,分别实现净利润-104,493,786.75元和-4,676,289.25元。请你公司结合公司整体业务规划,说明新设上述两家子公司的原因,同时,结合上述两家公司的经营情况,分析说明上述两家子公司在报告期内亏损的原因,以及你公司拟采取的改善措施。

  1、深圳市易尚数字技术发展有限公司成立于2015年8月25日,主要以自有物业租赁及房产销售为主。近三年公司经营情况如下:

  报告期内,实现营业收入48,947,414.21元,同比下降63.70%,其中自有物业租赁收入39,415,723.74元、房产销售收入9,531,690.47元,主要系易尚科技大厦可出售房产减少。

  公司委托房地产评估公司结合国内经济运营情况及房地产市总体情况,通过测算得出企业采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产2021年12月31日公允价值1,522,636,800.00元,变动率为7.8%,计入当期公允价值变动收益金额为-121,693,232.24元。

  综上,扣除所得税影响,深圳市易尚数字技术发展有限公司实现净利润-104,493,786.75元主要系投资性房地产公允价值变动所致。

  2、昆山市易尚洲际展示有限公司成立于2011年12月29日,主要以生产、销售展示道具为主,近三年公司经营情况如下:

  报告期内,昆山易尚营业收入5,491,230.42元,净利润-4,676,289.25元,主要是受疫情影响,公司会展业务受到较大影响,会展业务收入减少所致。公司后续将根据企业发展战略和市场需求对有关的资源进行重新配置,提升企业的核心竞争力,增强企业的竞争优势,提高企业盈利水平。

  26.年报显示,你公司存在两项其他重大合同,涉及标的分别为湾区新技术新产品展示中心项目和2020及2021年度奥迪品牌 C 级车展展具服务及运营代理,金额分别为5,796万元和6,560.3万元。请你公司说明截止目前该合同的履行情况,进展是否符合合同约定,是否存在超期未履行的情形,后续履行是否存在重大不利变化。

  1、湾区新技术新产品展示中心项目合同金额5,796万元,项目已于2020年4月13日完成竣工验收并移交使用单位使用。现结算工作已经完成二审,二审结算金额5,306.88万元,公司确认收入5,306.88万元,目前客户已回款4775.6万元。最终结算金额已送宝安区造价站做最终决算。项目进展符合合同约定,不存在超期未履行的情形,后续履行也不存在重大不利变化。

  2、2020及2021年度奥迪品牌 C 级车展展具服务及运营代理年度框架合同6,560.3万元,其中2020年订单签订金额2,890.18万元,已执行站点已于2021年12月底前验收完毕,剩余站点因疫情原因取消,已执行的订单已顺利验收并结算,确认收入含税金额2696.47万元。2021年订单签订金额3,303.19万元,已执行站点已于2021年12月底前验收完毕,剩余站点因疫情原因取消,该年度已执行订单确认收入2656.21万元,对应含税金额2815.58万元,已回款2,312.23万元。目前2021年年度订单结算资料已递交客户,仍在审核阶段,项目进展符合合同约定,不存在超期未履行的情形,后续履行也不存在重大不利变化。

  27.报告期内,你公司新增向原子公司惠州市易尚洲际展示有限公司提供软件使用权,涉及金额17,522,123.89元。请你公司充说明上述向原子公司提供软件使用权的具体情况,包括提供软件使用权的原因、时间、相关价格的确认依据和公允性、合理性;请亚太所进行核查并发表专项意见。

  惠州市易尚洲际展示有限公司分别于2020年11月17日、2020年12月16日与公司签订三维数字化相关软件使用权采购合同,采购的软件主要用于易尚洲际公司研发及销售三维数字测量及打印相关产品,软件清单如下:

  随着我国三维数字化技术日渐成熟,在航空航天、汽车、船舶、核工业、模具等领域均得到了越来越广泛的应用,并不断深化。目前,已实现在航空航天等领域中进行制造,修复,以及再制造的重要技术,在汽车、船舶、核工业、模具等领域也成为了产品设计、快速原型制造的重要实现方式。公司依托多项核心专利技术,在三维数字化显示、虚拟现实技术、基于互联网的3D展示及传播等领域进行深入的研究和开发,关键技术荣获“广东省科学技术奖二等奖”,“深圳市技术发明奖一等奖”、“深圳市科技进步二等奖”。经过多年持续不断的研发,公司的三维数字化技术达到国内外行业先进水平,已经形成了拥有自主知识产权体系的相关技术和产品以及成熟的研发体系和业务发展体系。上述软件公司均取得软件著作权全部权利,证书号分别为:软著登字第4419259号、软著登字第3735243号、软著登字第3484795号、软著登字第4429169号。综合公司研发、实施、运维、售后及公司内部管理全过程的成本,公司制定了相应合理的销售价格。根据合同约定,以上软件使用期限为无限期使用,公司自合同生效起5年内免费提供售后服务。

  综上,上述软件为易尚展示专属研发产品,充分考虑该软件使用权可能给企业带来的经济利益,经双方协商确定交易价,符合市场情况。原子公司惠州市易尚洲际展示有限公司向我司采购软件使用权相关价格是合理的。

  28.年报显示,你公司存在多项或有事项,涉及应付款项和其他应付款项。请你公司补充说明,截至目前年报中披露的或有事项的最新进展,是否涉及公司相关资产已被强制执行或存在被强制执行的风险,说明是否会对你公司正常经营产生影响,同时,说明你公司拟采取的措施。

  以上事项均与相关方协商沟通中,由于部分案件尚未结案或在协商执行和解中,若后续协商无果,将有可能导致相关资产被强制执行的风险,将可能在一定程度上对公司的生产经营产生影响。公司将依据法律相关规定,积极应诉,减少诉讼对公司造成的不利影响,维护公司、股东及债权人的合法权益。公司将依照发展运营的实际需要,采取多元化筹资方式满足不同时期业务发展的资金需求,以确保维持充裕的现金储备;同时持续监控是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以满足短期和长期的资金需求。为解决资金流动性问题,公司在拓展业务的同时,全力清收历史应收账款,从制度、执行、手段等方面加强现有应收账款的消化清收,进一步夯实应收账款质量。公司后期将持续加强目标计划管理、薪酬绩效管理、供应链管理、资金计划管理等方面,优化公司资产结构,提高公司资产利用率和资产回报率,不断提升公司经营管理效率,保障公司持续、快速、健康发展。公司将严格按照有关法律法规的规定和要求,认真履行信息披露义务,及时做好信息披露工作。请广大投资者理性投资,注意风险。

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